Akubank

Giro (Rekening Koran)

Adalah simpanan masyarakat pada Bank, di mana dananya bisa diambil setiap saat dengan menggunakan cek dan bilyet giro.

Cek merupakan media penarikan tunai

Bilyet Giro merupakan media pemindahbukuan

Pencatatan akuntansi Giro (R/K)

1. Saat pembukuan

(db) Kas….. Rp Xxx

(kd) R/K Andi….. Rp Xxx

2. Saat penarikan Cek

(db) R/K Andi….. Rp Xxx

(kd) Kas….. Rp Xxx

3. Saat penarikan Bilyet Giro

(db) R/K Andi….. Rp Xxx

(kd) R/K Astuti….. Rp Xxx

4. Saat menerima kiriman/ transfer dari bank lain

(db) Giro BI….. Rp Xxx

(kd) R/K Andi….. Rp Xxx

5. Saat menerima kiriman/ transfer dari kantor cabang

(db) RAK Cabang….. Rp Xxx

(kd) R/K Andi…. Rp Xxx

6. Saat mengirimkan uang ke bank lain dan dibayar beban giro/ RK

(db) R/K Andi….. Rp Xxx

(kd) Giro BI….. Rp Xxx

7. Saat mengirimkan uang ke kantor cabang dan dibayar beban giro/ RK

(db) R/K Andi….. Rp Xxx

(kd) RAK Cabang….. Rp Xxx

Kurs adalah nilai suatu mata uang terhadap mata uang lainnya.

Contoh: USD/ Rp = 8.100 – 8.150

SGD/ Rp = 4.000 – 4.100

Di dalam melakukan pencatatan valas, maka diperlukan perkiraan perantara yang fungsinya sebagai jembatan, yaitu “Perkiraan Perantara Valuta” atau disingkat “RPV”.

Hal tersebut dikarenakan “PAPI” mengatur bahwa setiap jurnal harus disajikan dalam mata uang yang sama, dalam artian jika sisi debet mata uang Rupiah maka sisi kredit mata uang Rupiah, jika sisi debet mata uang SGD maka sisi kredit mata uang SGD.

Contoh:

Ali membuka rekening koran (RK) Rupiah di Bank CIMB Niaga Kuningan Jakarta, atas transaksi tsb Ali harus membayar setoran awal sebesar Rp 10.000.000,- Oleh Ali transaksi tsb dibayar dengan Bank Notes USD, dimana kurs USD/Rp: 8.100 – 8.200

Maka atas transaksi tsb jumlah bank notes USD yang harus dibayar sebesar Rp 10.000.000 : 8.100 = USD 1.234,68

Dengan demikian jurnal yang dibuat oleh Bank:

(db)Bank Notes USD 1.234,68

(kd) RPV USD 1.234,68

(db)RPV Rp 10.000.000

(kd) R/K Ali Rp 10.000.000

Simpanan Deposito adalah simpanan masyarakat pada bank dimana dananya hanya bisa diambil apabila simpanan deposito tsb telah jatuh tempo.

Jangka waktu deposito: 1 bln, 3 bln, 6 bln, dan 12 bln.

Sifat Deposito:

- Atas nama

- Tidak dapat diperjualbelikan

- Bunga dibayar dibelakang

- Minimal penempatan Rp 8.000.000,- sesuai dengan peraturan BI

- Saat jatuh tempo dapat di ARO (automatic roll over) otomatis diperpanjang

Rumus perhitungan bunga deposito:

[Nominal x IR (interest rate) x Jangka waktu] : 12

Pajak atas bunga: 20% x bunga deposito

Pencatatan akuntansi:

1. Saat penempatan

(db) Kas….. Rp Xxx

(kd) Simp. Deposito….. Rp Xxx

2. Saat pembayaran bunga

(db) Biaya bunga….. Rp Xxx

(kd) Hutang pajak….. Rp Xxx

(kd) Kas….. Rp Xxx

3. Saat pencairan

(db) Simp. Deposito….. Rp Xxx

(kd) Kas….. Rp Xxx